Статус субъекта МСП: что делать, если вас исключили из реестра
Ежегодно 10 июля ИФНС проводит чистку реестра субъектов МСП. Сохранять этот статус компаниям важно, поскольку от него зависит право на пониженные страхвзносы, льготное кредитование, субсидии и иные преимущества для ведения бизнеса.
Что происходит при исключении из реестра субъектов МСП
Компании, которые утратили статус МСП, должны вести полный бухучет и подавать полный комплект бухгалтерской отчетности (пп. 1 п. 4 ст. 6 Закона от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ).
Также, например, потребуется установить лимит остатка наличности в кассе и подавать больше отчетности в органы статистики. Кроме того, бывшие субъекты МСП утратят право на скидку по административным штрафам и льготы, введенные для поддержки субъектов МСП, к примеру, на пониженный тариф страхвзносов — 15% с части зарплаты сотрудника за месяц, которая превышает 1,5 федерального МРОТ. Льготный тариф запрещено будет использовать с 1-го числа месяца, в котором произведено исключение субъекта из реестра МСП.
Кого могут исключить из реестра МСП
Реестр МСП формирует ФНС. Его корректируют ежемесячно, но существенную чистку производят ежегодно 10 июля. Актуальная редакция реестра находится на сайте ФНС в разделе «Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства». Чтобы компанию не исключили из реестра, необходимо соблюдение лимитов по численности работников и величине доходов, а также своевременная сдача отчетности. Если не подать отчеты о доходах и численности сотрудников за прошедший год, 10 июля текущего года компанию исключат из реестра МСП.
Нарушение лимитов
Исключить из реестра МСП могут при нарушении лимитов для средних предприятий — при превышении ограничения по размеру доходов и числу работников.
Изменение категории субъекта МСП происходит, когда его показатели больше или меньше предельных значений в течение 3-х календарных лет, идущих друг за другом. Существует мнение, что для удаления из реестра надо не соблюдать критерии численности или дохода, которые установлены для среднего бизнеса, в течение 3-х лет подряд. К примеру, среднее предприятие исключают из реестра, когда его доходы превысили лимиты в течение каждого из следующих лет — 2022, 2023 и 2024.
На текущий момент установлены такие ограничения по доходам и численности работников:
Размер Лимит по численности работников- Лимит по налоговому доходу
бизнеса не больше (без НДС) – не больше
______________________________________________________________
Микро 15 чел. 120 млн. руб.
______________________________________________________________
Малый 100 чел. 800 млн. руб.
______________________________________________________________
250 чел.
Средний 1 000 чел. — для легкой 2 млрд.руб.
промышленности
1 500 чел. — для общепита
______________________________________________________________
Долги по отчетности
Когда юрлицо или ИП не подали отчетность по доходам и среднесписочной численности за прошедший год до 1 июля текущего года, их исключают из реестра субъектов МСП. Чтобы этого не произошло, в ИФНС нужно сдать такие отчеты:
- РСВ, в котором фиксируется среднесписочная численность за прошедший год;
- налоговые декларации, на основании которых можно определить размер дохода за прошедший год.
Для возврата в реестр МСП компании надо подать просроченную отчетность и специальное обращение через вкладку «Вас нет в реестре или данные некорректны?» сервиса налоговой инспекции «Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства». Когда сведения успешно пройдут проверку, организацию снова добавят в реестр 10-го числа следующего месяца.
Важно! ИП на ПСН не сдают налоговую декларацию, а потому автоматически указываются в реестре МСП по категории микропредприятий. ИП без сотрудников не сдают РСВ с указанием среднесписочной численности работников, а потому ранжируются в реестре лишь на основании налогового дохода.
Несоблюдение иных критериев вхождения в реестр
Когда субъект сдает отчетность в срок, соблюдает лимиты по доходам и численности персонала, его все равно могут исключить из реестра МСП, если в какой-то момент не выполняются условия его признания малым или средним предприятием (ст. 4, пп. 5 п. 5 ст. 4.1 Закона от 24.07.2007 г. № 209-ФЗ).
К примеру, если в уставный капитал ООО, которое включено в реестр МСП, вошел новый участник — юрлицо, не входящее в реестр МСП и его доля в уставном капитале компании превысила 49%, это ООО перестает соответствовать критериям признания субъектом МСП и исключается из реестра.
Проверка вхождения компании в реестр МСП
Для такой проверки нужно зайти в сервис налоговой инспекции «Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства» и ввести сведения о компании:
- для юрлиц — название или ИНН или ОГРН;
- для ИП — ФИО или ИНН или ОГРНИП.
При вхождении компании в реестр сервис показывает, с какой даты она является субъектом МСП и к какой категории относится — микро-, малое или среднее предприятие. Когда компания отсутствует в реестре, сервис также сообщает об этом.
Не согласны с исключением компании из реестра МСП
Если организация не нарушила лимиты и подала отчетность в установленные сроки, но ИФНС исключила ее из реестра МСП, проблему можно решить. Сначала необходимо сообщить об ошибке в ИФНС и направить просьбу разобраться с проблемой. Если это не помогло, можно оспорить решение следующим образом.
Подать заявление на сайте реестра
Надо начать со страницы на сайте ФНС. В поле «Информация по работе с реестром» нужно выбрать раздел «Вас нет в реестре или данные некорректны?».
Здесь вводится ИНН или ОГРН (ОГРНИП) и подтверждается запрос капчей. Затем сервис попросит заполнить сведения о компании (ИП).
Юрлица и ИП указывают такие данные:
- система налогообложения за прошлый год;
- суммарный доход по всем видам деятельности за прошлый год;
- структура уставного капитала (для юрлиц).
Отслеживание статуса заявления производится на той же странице, где оно формировалось — во вкладке «Проверить статус заявления».
Подать жалобу в ИФНС и подтвердить сдачу отчетности
Когда в ответ на заявление компания получила сообщение, что она вовремя не сдала отчетность, нужно обратиться в ИФНС — подать жалобу и предоставить документы, которые подтверждают своевременную сдачу отчетности.
Жалобу можно направить через сайт ФНС в разделе «Помощь» — там выбрать раздел «Обратиться в ФНС России» и нажать кнопку «Иные обращения». Далее нужно выбрать «Обратиться в управление» и указать свой регион, а затем заполнить основные сведения о компании и составить обращение.
Пример обращения
ИП Сергачев И. В. (ИНН 561223562314) 06.08.2025 г. был исключен из реестра субъектов МСП. Предприниматель соответствует критериям малого бизнеса и в установленные сроки сдал отчеты (подтверждающая документация — во вложении). Среднесписочная численность сотрудников за 2024 год — 29 человек, доходы за 2024 год — 5 236 456 руб. В ответ на заявление, которое направлено ИП Сергачевым И. В. 11.08.2025 г. через сервис ФНС «Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства», поступило сообщение о правомерности исключения предпринимателя из реестра МСП из-за несвоевременного представления отчетов. Просим исправить ошибку и включить ИП Сергачева И. В. (ИНН 561223562314) в реестр субъектов МСП.
К обращению нужно прикрепить документацию, подтверждающую сдачу отчетности:
- при личном посещении отделения ИФНС — копия отчета с пометкой о приеме;
- при отправке почтой — почтовая квитанция об отправке с описью вложения;
- при отправке через интернет — отчет с пометкой о дате отправки и квитанция о приеме.
ИФНС рассматривает жалобу в течение 30-ти рабочих дней и сообщает о результатах рассмотрения по электронной почте. При согласии с претензией налоговики возвращают субъекта в реестр МСП 10-го числа следующего месяца.
Подать жалобу в прокуратуру
Когда два предыдущих способа не принесли желаемого результата, компания обращается в прокуратуру. Необходимо зайти на сайт genproc.gov.ru в раздел «Интернет-приемная», заполнить форму обращения с описанием ситуации, указать ведомства, в которые обращались ранее, и результаты этих обращений.
Прокуратура предоставит ответ не позже 30-ти календарных дней.
